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金融租赁与融资租赁的主要区别在哪里?

分享者:admin  阅读量:466  更新日期:2021/3/11
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金融租赁与融资租赁的主要区别在哪里?
来源| 网络

“Financial Lease”是外来语。可翻译成“金融租赁”,也可以翻译成“融资租赁”。若从业务操作的角度看,金融租赁与融资租赁没有任何差别。但要从产业划分和监管上看,金融租赁与融资租赁存在着巨大的差异。不比不知道,一比才知道差距如此之大。我国目前金融租赁公司不足百家,但融资租赁公司多达万家。

一、行业划分不同

按照行业划分,金融租赁公司属于金融业(J门7120大类)其他金融活动中的金融租赁。融资租赁公司尚未见到明确的产业归属,只有在租赁和商务服务业(L门7310大类)中见到租赁业中的设备租赁。

二、产业差别

金融租赁公司是非银行金融机构。融资租赁公司是非金融机构企业。虽然融资租赁公司总想往金融方面靠,但国务院《关于加强影子银行监管有关问题的通知》要求“融资租赁等非金融机构要严格界定业务范围。……融资租赁公司要依托适宜的租赁物开展业务,不得转借银行贷款和相应资产。”严防租赁公司从事影子银行业务。

金融租赁公司不包括在影子银行嫌疑之内。金融租赁公司的资金来源虽然多来自同业短期资金市场。因其已纳入信贷规模管理,不是影子银行,充其量属于类银行的金融业务。

三、监管部门不同

金融租赁公司由银监会前置审批和监管,并出台了《金融租赁公司管理办法》。里面有审批和监管事项。融资租赁公司由商务部进行前置审批和监管,因为法律授权问题,目前无法出台《融资租赁公司管理办法》,只能出台《融资租赁企业监督管理办法》里面只有监管,没有审批事项。

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四、存款业务

金融租赁公司除银行系外,可以吸收股东存款。经营正常后可进入同业拆借市场。融资租赁公司中外资企业,只能从股东处借款,不能吸收股东存款。也不能进入银行间同业拆借市场。

五、法律授权

银监会对金融租赁公司的审批和监管是按《中华人民共和国银行业监督管理法》履行行政管理职责,目前尚未见到人大通过的法律文件允许商务部对融资租赁公司的前置审批和监管进行授权。

《外商投资租赁业管理办法》引用的《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》均没有授权过去的外经贸部或现在的商务部对融资租赁业进行监管和审批的法律条文。

六、监督管理方式不同

金融租赁公司监管部门按照放款人监管。租赁公司在监管部门批准的信贷规模范围内开展业务活动。租赁资产发生变化时,每日都要上报。监管部门对租赁公司的银行账户有可靠的监控。

融资租赁公司监管部门按照不允许开办金融业务的方式对租赁公司的经营行为进行监管。要求租赁公司“不得从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款等金融业务。

未经相关部门批准,融资租赁企业不得从事同业拆借等业务。严禁融资租赁企业借融资租赁的名义开展非法集资活动。”监管部门并不能及时准确地掌握租赁公司的资产实际状况和资金流动情况。租赁公司在金融机构批准的授信范围内开展业务活动。

七、租赁标的物范围不同

金融租赁公司的租赁标的物限定在“固定资产”。在实际监管中还有窗口指导,调整固定资产的经营范围。融资租赁公司的标的物限定在“权属清晰、真实存在且能够产生收益权的租赁物为载体”标的物的灵活性与会计准则和税收政策不符,容易产生行业的潜在风险。

八、风险管理指标不同

金融租赁公司按照金融机构的资本充足率进行风险控制的。依照《巴塞尔协议》资本充足率不能低于8%。融资租赁公司按照“风险资产不得超过净资产总额的10倍。”的要求进行风险管理。实际运作中,这个指标由出资人按照市场风险来考虑,与政府监管无关。

九、对外开放程度不同

金融租赁公司目前没有外资企业或金融机构入股。融资租赁公司从引进中国那天就允许外资设立非金融机构的合资或独资的融资租赁公司。

十、计提呆坏账准备金不同

财政部关于印发《金融企业呆账准备提取管理办法》的通知,对金融租赁公司形成的“金融资产”税前提取呆坏账准备金。金融租赁公司是按照金融机构的标准,允许金融机构在没有发生损失前也可以计提呆坏账准备金。

非金融机构的融资租赁公司的租赁资产不属于“金融资产”,不能税前提取呆坏账准备金。

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条的解释:“企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。”

也就是说融资租赁公司的租赁物发生了损失才可以计提准备金,没有发生损失就不能计提准备金。

十一、租赁资产登记

金融租赁公司被监管部门要求将租赁资产在人行的《融资租赁登记公示系统》进行登记。融资租赁公司被监管部门要求将租赁资产每个季度向《全国融资租赁企业管理信息系统》传入经营数据,以此作为公示登记。

十二、海关监管不同

《海关免关税进口申请程序》中规定:在办理减免税货物贷款抵押申请手续时,特定减免税货物贷款抵押限于向中国境内金融机构或境外金融机构。而金融机构仅限定在“非银行金融机构(包括信托投资公司、融资租赁公司和财务公司等)。”非金融机构的融资租赁公司不在此范围内。

当前似乎有一种趋势,融资租赁公司都在强调自己的金融属性,希望在政策上能和金融靠拢。金融租赁公司怕一些融资租赁公司的不规范经营,影响到社会对自己的不正确看法,总想与融资租赁公司进行切割。尤其是政策上的差异,让两类租赁公司不是越走越近,而是渐行渐远。

扩展阅读:金融租赁的八大行业市场需求分析
作者:民生金融租赁

1

工程机械金融租赁市场需求分析

工程机械租赁业能有效地缓解工程建设企业资金短缺、资金周转困难的问题,使资金能够更加合理地利用,促进投资市场的发展。工程机械租赁特别是使用率较低的工程设备,如果通过工程机械租赁公司租赁,既能获得机械设备的使用权,又能解决工程建设企业存在的资金问题。

有效提高机械设备的使用效率,避免资源浪费。过去工程建设单位往往都要购买大量的机械设备,实际上工程机械设备的使用率是比较低的,有些机械设备在施工的过程中并不经常使用但又是必不可少的机械设备在租赁公司会得到专门工作人员的管理、维修和保护,也促进了我国机械设备管理水平的进步和提高。工程机械市场可以让工程建设企业更方便地引进先进的机械设备、学习先进技术。

2

飞机金融租赁市场需求分析

中国巨大的飞机租赁市场近30年来一直被GE、波音、空客等国际巨头垄断,其中美国通用公司一直垄断着世界的飞机租赁市场。在过去十年,中国飞机租赁业务规模虽然增加了一倍,但外资租赁公司依然长期占据主导地位。目前,国内航空公司90%的融资租赁是通过境外融资租赁公司完成的。

随着中国民航业的飞速发展和中国大飞机制造战略的实施,有必要借鉴发达国家飞机租赁业的经验,迅速发展我国的飞机租赁业。近年来,中国银监会已经批准了建行、工行、交行三家银行可以开展金融租赁业务,以后也将有更多的银行参与到其中。

过去20年全球飞机租赁业务量增长4倍,年均增长约10%以上;从过去10年来世界航空市场来看,租赁公司在飞机运输市场的占比由15%已经悄然上升至26%,并且在未来十年还将进一步上升至30%以上。当今世界上30%的机队都采用经营租赁的方式,我国采用租赁方式引进的波音和空客飞机约为75%。

航空与金融是相互依存、共同发展的关系,飞机租赁业务资金用量大,回报稳定。如将金融租赁作为一个特殊的金融品种加以扶持;采用公募与私募相结合的方式发行免税固定利率企业债以助于航空公司更有效实现融资;租赁资产证券化也是飞机租赁业务发展的新途径;进行股份制改造,吸纳多方投资,提高直接融资比例,可以从根本上解决航空公司资金不足的问题。

3

船舶金融租赁市场需求分析

在2008年金融危机后航运业虽然有过短暂的回升,但整体上处于逐渐下行的过程中,不确定的世界经济形势使得货运需求不足,而大量交付的新船运力更加使得全球船舶产能利用率降低,整个航运行业处于低迷状态。航运业的低迷状态预计难以改变,而2015年后随着整体经济形势的回归预计世界货运需求将会开始出现复苏迹象,届时或许可以缓解航运业的低迷状态。

伴随中国经济的高速成长,中国船舶融资租赁行业的发展受到世界的瞩目,以中远集团、中海集团为代表的中国航运企业已经在国际航运市场占据一席之地。在散货运力、集装箱运力及总体船队运力规模等方面均已经进入世界前列,中国已经成为世界航运大国。但在高速发展的背后中国航运业也有着成长的烦恼,数百家企业运营国际远洋运输业务,行业的分散性导致中国航运企业综合实力与国际航运集团尚存在差距。同时中国的航运企业对国内市场过度依赖,缺乏第三国运输市场开拓的布局,不能形咸全球化的运营网络。另外中国航运企业在精细化管理、成本控制、风险防范、服务优化、国际市场运营等方面均存在不足。

虽然在2008年之后世界经济的波动对航运业产生一些影响,但考虑到中国在未来20至30年仍旧处于城市化进程过程中,巨大的经济规模增长将会持续推动货运需求的增长。我们相信依托中国市场的中国船舶融资租赁行业企业未来仍旧有着非常可观的增长空间。

4

新能源金融租赁市场需求分析

我国未来绿色产业的投资每年需要两万亿元以上,占GDP的3%。不过,目前政府财政仅能拿出3000亿元左右投入节能、环保、新能源等绿色领域,在全部绿色投资中,预计政府出资仅占10%—15%,其余85%—90%需要民间出资。

作为资本密集型产业,新能源项目需要大量的资金,由于其短期内难以获得经济效益,商业金融机构投资兴趣不大,导致新能源行业缺乏优惠的长期贷款资金。现阶段政策支持是新能源项目融资的一个重要方面。

国外经验说明,现阶段新能源还缺乏竞争力,政府需要采取各种积极有效的政策给以支持。政府需要加大政策性资金投入,包括政策性贷款、贴息贷款、税收减免、直接补贴等方面。政府还需要通过协助项目融资等方式,使新能源项目获得开发资金的支持。

因此“融资租赁+互联网”的市场发展空间很大,这一政策必将带动新能源的快速发展,从而加快行业结构调整,促进企业做大做强。同时融资租赁作为我国的朝阳产业,未来几年内仍将维持较快的增长,再加上借助“互联网+”为跳板,未来依然具有广阔的市场前景。

5

医疗设备金融租赁市场需求分析

当前,我国医疗机构正逐渐进入市场化阶段,多数医疗机构的资产负债结构不合理,采用以药养院的方式,资金限制较大。而且对于中西部小型医疗机构而言,医疗设备所需资金压力更加巨大,难以承担全额支付。融资租赁方式则可以有效缓解医疗机构的资金压力。

2016年3月11日,国务院办公厅印发了《关于促进医药产业健康发展的指导意见》,明确提出:“探索医疗器械生产企业与金融租赁公司、融资租赁公司合作,为各类所有制医疗机构提供分期付款采购大型医疗设备的服务。”这一利好消息的出台,有助于推动我国医疗设备融资租赁业务的发展。

随着国家对医疗体制的改革,医疗市场的竞争日趋激烈,以及医疗设备的需求的扩大,融资租赁作为一种购入先进设备的形式将能够满足医疗业发展的需要。在目前市场经济体制的大环境和医疗制度改革的形势下,融资租赁给医疗机构如何开辟多元化的投融资的新途径开拓了广阔的思路,医疗设备融资租赁业的发展前景十分广阔。

6

印刷设备金融租赁市场需求分析

经济的快速发展,必将促进商品的交流,因此给广告、宣传品、票据、磁卡、包装装潢……等印刷带来巨大市场。经济的发展必将提高人民群众生活水平,激发人民群众日益增长的文化生活需要。人们对书、报、刊的需求大大增加,这都为印刷业带来很大市场。这一切表明,我国印刷行业的融资租赁业务有巨大的发展空间。

首先,印刷行业有利于融资的行业结构。因为中小企业体制灵活,服务到位,比起大企业来说更加适应市场经济的发展,而且印刷业的进出门槛不是很高,所以从全国印刷企业的结构看,印刷行业以中小企业为主的形势已经形成。融资租赁在与民营中小型印刷企业结合方面具有得天独厚的优势:

(1)融资门槛低。中小企业只要支付相当于融资额20%-30%的保证金就可得到固定资产的使用权。

(2)融资、采购一举两得。将融资和采购两个程序合二为一,可提高项目建设的效率,使企业早投产,早见效益,早一步抢占市场先机。

(3)及时更新生产能力。能帮助企业及时更新技术装备,迅速采取新技术、新工艺,以提高产品竞争力和市场占有率。

(4)融资风险较低。租金的支付可在设备的使用寿命内分期摊付,而不是一次偿还,减少了一次性资金的投入,从而降低了投资风险。

其次,印刷设备具有高保值的特点。印刷设备具有高保值性的特点,使得二手设备价值高,而且使用寿命长。一旦融资业务出现问题,印刷企业无法按时支付租金,融资租赁公司可以很容易的将机器在二手市场上--。因此在这样的市场背景下印刷设备的融资租赁市场需求巨大。

7

电力设备金融租赁市场需求分析

建筑业有较好的租赁设备传统,在国内外,建筑业租赁工程机械进行施工都已经成为常规手段。这有利于建筑业企业认识到电力设备也可以租赁,并生成有效需求。租赁电力设备可以给建筑项目带来两方面的好处,一是节省采购成本,二是节省工期,建筑业带来的电力设备租赁年收入在33亿元以上,并将以20%的增速增长。

工业园区和大型活动将是另两类较大的需求,工业园区的电力设备租赁需求与建筑施工类似,但除了建设期间的用电需求,工业园区还包括前期试产等阶段的用电需求,且工业园区入驻企业众多,作为园区管委会一方,从做好服务角度来讲,会希望引进租赁服务满足区内企业的临电需求。据测算这块的国内市场容量大约在年70亿元左右。大型活动是另一块租赁需求旺盛的市场,且其对电力设备的需求更复杂,通常需要附带发电机组,需求时间也更短,通常为几天,这对租赁企业的要求更高。我们预计这块的国内年市场需求约为4.5亿元。

8

农业机械金融租赁市场需求分析

近年来,伴随着农村劳动力外出务工增加、土地流转加速等,我国农业发展已进入新的阶段,正从传统农户分散经营向集约化、专业化、组织化、社会化相结合的新型经营体系转变。

经营规模的扩大,让新型农业经营主体对大型农机具,高性能、复合型机械的需求越来越旺盛。同时,众多农业小微企业面临转型升级、做大做强,设备更新资金缺口较大。

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1楼 本站特约评论员 [*.*.*.*] 发表于 2021年03月11日 15:38
金融租赁与融资租赁的主要区别在哪里?“Financial Lease”是外来语。可翻译成“金融租赁”,也可以翻译成“融资租赁”。若从业务操作的角度看,金融租赁与融资租赁没有任何差别。但要从产业划分和监管上看,金融租赁与融资租赁存在着巨大的差异。不比不知道,一比才知道差距如此之大。我国目前金融租赁公司不足百家,但融资租赁公司多达万家。

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